Título: Régimen Penal Tributario y Previsional

Editora:Rubinzal

Autor: Mariano Borinsky e outros

ISBN: 9789873002922

Disponibilidade: Pronta Entrega

Nº de Páginas: 416

Encadernação: Brochura

Ano: 2012

Índice general

Delitos tributarios. Introducción al estudio del delito de evasión tributaria. El bien jurídico protegido. Evasión tributaria simple y agravada. La factura o documento equivalente falso como modalidad de comisión del delito de evasión. Aprovechamiento indebido de subsidios. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales. Pérdida de beneficios fiscales. Apropiación indebida de tributos. Delitos relativos a los recursos de la seguridad social. Evasión previsional simple y agravada. Apropiación indebida de recursos de la Seguridad Social. Delitos fiscales comunes. Insolvencia fiscal fraudulenta. Simulación dolosa de pago. Alteración dolosa de registros. Modificación dolosa de equipos homologados. Disposiciones generales. Intervención de funcionario público. Extensión de la responsabilidad y sanción a las personas jurídicas. Participación criminal y asociación ilícita fiscal. Extinción penal por pago. Sanciones penales y administrativas. Procedimientos administrativo y penal. Bibliografía. Jurisprudencia. Apéndice normativo.

Índice sumario

Prólogo, por Humberto J. Bertazza, pág. 11
Introducción, pág. 19
TÍTULO I - DELITOS TRIBUTARIOS
1. Introducción al estudio del delito de evasión tributaria, pág. 21
2. El bien jurídico protegido, pág. 24
3. Evasión tributaria simple, pág. 30
4. Evasión tributaria agravada, pág. 68
5. La factura o documento equivalente falso como modalidad de comisión del delito de evasión, pág. 81
a) Su relación con el delito de falsedad documental, pág. 82
b) Su relación con el delito de asociación ilícita fiscal, pág. 86
6. Aprovechamiento indebido de subsidios, pág. 87
7. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales, pág. 89
8. Pérdida de beneficios fiscales, pág. 95
9. Apropiación indebida de tributos, pág. 97
TÍTULO II - DELITOS RELATIVOS A LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
1. Evasión previsional simple, pág. 111
2. Evasión previsional agravada, pág. 116
3. Apropiación indebida de recursos de la Seguridad Social, pág. 121
TÍTULO III - DELITOS FISCALES COMUNES
1. Insolvencia fiscal fraudulenta, pág. 136
a) Su relación con la insolvencia fraudulenta, pág. 143
b) Su relación con la evasión tributaria y previsional, pág. 144
c) Su relación con el delito de contrabando, pág. 144
2. Simulación dolosa de pago, pág. 145
a) Su relación con el delito de estafa, pág. 149
b) Su relación con el delito informático del artículo 173, inciso 16 del Código Penal y la alteración dolosa de registros, pág. 149
c) Su relación con el delito de falsificación documental, pág. 149
d) Su relación con el delito de falsificación de sellos, pág. 150
e) Su relación con el delito de evasión tributaria y previsional, pág. 150
f) Su relación con el delito de contrabando, pág. 151
3. Alteración dolosa de registros, pág. 151
a) Su relación con el delito de violación de documentos, pág. 157
b) Su relación con el delito informático del artículo 173, inciso 16 del Código Penal y la simulación dolosa de pago, pág. 158
c) Su relación con el delito de evasión tributaria y previsional, pág. 159
d) Su relación con el delito de contrabando, pág. 160
e) Su relación con el delito de hurto y robo, pág. 160
f) Su relación con el delito de daño, pág. 160
4. Modificación dolosa de equipos homologados, pág. 161
TÍTULO IV - DISPOSICIONES GENERALES
1. Intervención de funcionario público, pág. 167
2. Extensión de la responsabilidad y sanción a las personas jurídicas, pág. 177
a) Sobre los modos de ejecución del hecho, pág. 179
b) Sobre las características de quien ostenta la calidad especial requerida por el tipo penal, pág. 180
c) Sobre las características del "representante", pág. 180
d) Algunos casos especiales, pág. 180
d.1) El síndico y los miembros del consejo de vigilancia, pág. 180
d.2) El representante basado en un acto ineficaz, pág. 181
d.3) El administrador de hecho, pág. 181
e) Sobre los actos exigidos al "representante", pág. 182
3. Participación criminal y asociación ilícita fiscal, pág. 192
4. Extinción penal por pago, pág. 201
5. Sanciones penales y administrativas, pág. 217
TÍTULO V - DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVO Y PENAL
1. Sobre la naturaleza de la obligación de determinar previamente la deuda en sede administrativa, pág. 228
2. Los casos en los cuales es necesaria la determinación administrativa de la deuda (y aquellos casos en los cuales no es necesaria), pág. 232
3. La denuncia formulada por un "tercero", pág. 233
4. Sobre la entidad probatoria de la determinación administrativa de la deuda, pág. 235
5. Sobre la determinación de oficio en los casos en los cuales están prescriptas las facultades del Fisco para determinar los tributos, no obstante la existencia de una investigación penal por un delito tributario, pág. 238
6. Sobre la obligatoriedad de producir la determinación administrativa de la deuda, pág. 240
7. Sobre la documentación e información adicional que debe brindar la AFIP/DGI al formular una denuncia por un delito tributario o previsional, pág. 241
8. Abstención de denunciar del organismo fiscal, pág. 242
9. Procedimiento de determinación y ejecución de la deuda tributaria, pág. 244
10. Medidas urgentes de aseguramiento de prueba, pág. 247
11. Competencia material y territorial, pág. 262
12. Función de querellante del organismo recaudador, pág. 269
13. Derogación de la ley 23.771, pág. 273
14. Modificación al Código Penal, pág. 279
BIBLIOGRAFÍA
JURISPRUDENCIA
ANEXO NORMATIVO
Régimen Penal Tributario. Ley 24.769 (con la reforma de la ley 26.735), pág. 299
Régimen Penal Tributario y modificación al Código Penal. Ley 26.735, pág. 307
Procedimientos fiscales. Decreto 821/98 (y sus modificaciones), pág. 313
Ley 11.683, pág. 313