Título: Derecho Financiero y Tributario - Parte General

Editora:Atelier

Autor: Miguel Ángel Collado Yurrita (Dir.)

ISBN: 9788592755576

Disponibilidade: Pronta Entrega

Nº de Páginas: 592

Encadernação: Brochura

Ano: 2011

Este libro, que tiene su origen en la obra «Derecho Tributario.Parte General» que y acomete la tarea de avanzar en la construcción de una obra completa sobre el Ordenamiento financiero, incorporando el estudio del Derecho de los gastos públicos y el régimen jurídico de los ingresos públicos no tributarios.
Para ello, se ha procedido a un estudio riguroso del Derecho positivo teniendo presente, asimismo, los últimos pronunciamientos jurisprudenciales y administrativos en materia tributaria completada, además, con la doctrina más relevante y actual de nuestra materia. El fin no es exclusivamente servir de base al alumno para que sea capaz de resolver las múltiples cuestiones que se suscitan en la ordenación y regulación de la disciplina que tiene que ver con los ingresos y los gastos públicos, sino convertirse en obra de referencia para aquellos profesionales e investigadores de esta rama del Ordenamiento jurídico ya que ofrece un estudio sistemático de la disciplina de indudable valor.


ÍNDICE
PRÓLOGO
ABREVIATURAS
TEMA 1. CONCEPTO Y CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO.
EL DERECHO TRIBUTARIO
Miguel Ángel Collado Yurrita
I. La actividad financiera del Estado
II. Contenido del Derecho Financiero
1. Los ingresos públicos. El Derecho Tributario
2. El gasto público
Bibliografía.

TEMA 2. EL PRESUPUESTO: CONCEPTO, CONTENIDO Y FUNCIONES.
LOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
Francisco José Nocete Correa
I. Antecedentes históricos del instituto presupuestario
II. Concepto, contenido y funciones
1. Concepto
2. Contenido del Presupuesto
3. Funciones del Presupuesto
III. Los principios presupuestarios
1. Principio de competencia y reserva de ley presupuestaria
2. Principios de unidad y universalidad presupuestaria
3. Principio de anualidad presupuestaria
4. Principio de especialidad presupuestaria
5. Principio de estabilidad presupuestaria
Bibliografía


TEMA 3. EL CICLO PRESUPUESTARIO
Fernando Fernández Marín
I. Concepto y fases del ciclo presupuestario
II. La elaboración de los Presupuestos Generales del Estado
1. La fase previa a la elaboración: la estabilidad presupuestaria
y los escenarios presupuestarios plurianuales
2. Las fases de elaboración de los Presupuestos Generales del Estado
III. La aprobación del presupuesto
1. El procedimiento de aprobación de la Ley de Presupuestos
Generales del Estado
2. La prórroga del Presupuesto
IV. La ejecución del presupuesto .
1. Ejecución del presupuesto de ingresos
2. Ejecución del presupuesto de gastos
2.1. La ordenación del gasto
2.2. La ordenación del pago
3. La liquidación y cierre del ejercicio presupuestario
V. El control del presupuesto
1. Control interno de la Intervención General de la
Administración del Estado
1.1. La función interventora
1.2. El control financiero permanente
1.3. La auditoria pública
2. Control externo
2.1. El Tribunal de Cuentas
2.2. Las Cortes Generales
Bibliografía

TEMA 4. DEUDA PÚBLICA Y OTROS INGRESOS CREDITICIOS
Miguel Ángel Luque Mateo
Marina Aguilar Rubio
I. Introducción
II. Concepto y naturaleza de la Deuda pública
1. Concepto
2. Naturaleza
III. Clases de Deuda pública
IV. Perfiles constitucionales de la Deuda pública
1. El principio de reserva de ley
2. Las garantías constitucionales de la Deuda pública
3. La Deuda pública y los principios constitucionales
materiales del Derecho Financiero
V. La emisión y la adjudicación de la Deuda del Estado
1. Concepto de emisión
Derecho Financiero y Tributario. Parte general
2. Fases de la emisión.
3. Métodos de emisión
4. La adjudicación de la Deuda
VI. Régimen jurídico de la Deuda pública
1. Contenido del empréstito público
2. La transmisión de la Deuda
3. El canje y la conversión
4. La extinción
4.1. La amortización
4.2. Otros modos de extinción
VII. Los avales del Estado
1. Concepto y encuadramiento en el Derecho del crédito público
2. Régimen Jurídico
VIII. Operaciones de crédito de otros Entes territoriales
1. Operaciones de crédito de las Comunidades Autónomas
2. Operaciones de crédito de las Entidades locales
Bibliografía
TEMA 5. DERECHO FINANCIERO PATRIMONIAL
Ángel Fornieles Gil
I. Introducción. Concepto de Derecho Financiero Patrimonial
II. Perspectiva temporal del Derecho Financiero Patrimonial
1. La perspectiva patrimonialista del Estado
2. El Derecho financiero patrimonial frente al sistema
tributario
3. Perspectivas
III. Naturaleza, objeto, alcance y principios del Derecho
Financiero Patrimonial
1. Naturaleza y perspectiva. Ramas del Derecho que recaen
sobre la producción patrimonial de recursos públicos
2. Alcance y objeto
3. Principios.
IV. Bienes públicos y bienes patrimoniales. aptitud para la
producción de recursos públicos
1. La distinción entre bienes de dominio público y bienes
patrimoniales por el Derecho Administrativo
2. Ingresos tributarios e ingresos de Derecho privado.
La naturaleza de la fuente de origen
3. Bienes de dominio público y obtención de recursos
no tributarios
V. Conexión entre ingresos patrimoniales y tributación
Bibliografía.

TEMA 6. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FINANCIERO:
PRINCIPIOS MATERIALES
Miguel Ángel Collado Yurrita
Saturnina Moreno González
I. Los principios constitucionales específicos del ordenamiento
financiero: valor normativo y clasificación
II. Los principios materiales del Derecho Tributario
1. El principio de capacidad económica
2. El principio de generalidad
3. El principio de igualdad
4. El principio de progresividad
5. El principio de no confiscatoriedad
III. Los principios materiales relativos al Gasto Público
1. El principio de asignación equitativa de los recursos públicos
2. Los principios de eficiencia y economía en la programación
y ejecución del gasto público
Bibliografía

TEMA 7. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FINANCIERO:
PRINCIPIOS FORMALES
Miguel Ángel Collado Yurrita
Saturnina Moreno González
I. Los principios formales del Derecho Financiero: el principio de
reserva de ley
1. Funciones del principio de reserva de ley en materia tributaria
2. Ámbito material de aplicación del principio
3. Tipo de reserva y elementos del tributo cubiertos por ella
4. Alcance territorial del principio de reserva de ley
5. Alcance formal del principio de reserva de ley
5.1. El Decreto-ley y el principio de reserva de ley en
materia tributaria
5.2. La Ley de Presupuestos y el principio de reserva
de ley en materia tributaria
Bibliografía.

TEMA 8 FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Miguel Ángel Cuervas-Mons Martínez
I. Introducción. Concepto y enumeración de las fuentes del
Derecho Tributario
II. La Constitución española
III. Los tratados o convenios internacionales: los convenios para
evitar la doble imposición
Derecho Financiero y Tributario. Parte general
IV. Normas dictadas por la Unión Europea y otros organismos
internacionales o supranacionales
1. Derecho comunitario originario
2. Derecho comunitario derivado
V. La Ley General Tributaria, las leyes reguladoras de cada
tributo y las demas leyes que contengan disposiciones en
materia tributaria
1. La Ley General Tributaria
2. Las Leyes reguladoras de cada tributo y las demás leyes
que contengan disposiciones en materia tributaria
2.1. La Ley de Presupuestos Generales del Estado
2.2. La Ley de Medidas Fiscales, Administrativas y de
Orden Social
VI. Tipos de leyes y demas disposiciones con fuerza de ley
1. Leyes Orgánicas, Estatutos de Autonomía y Leyes Ordinarias
2. Leyes estatales y leyes autonómicas
3. Demás disposiciones con fuerza de ley. Las disposiciones
del poder ejecutivo con fuerza de ley: los Decretos-leyes y
los Decretos legislativos
3.1. Decretos-leyes.
3.2. Decretos legislativos
VII. Las disposiciones reglamentarias dictadas en desarrollo de las
leyes tributarias y, especificamente en el ambito tributario local,
las correspondientes ordenanzas fiscales
1. Los Reglamentos dictados por el Estado y por las
Comunidades Autónomas
2. Los Reglamentos dictados por las Entidades Locales: las
Ordenanzas Fiscales
VIII. Las órdenes ministeriales de desarrollo de disposiciones
normativas en materia tributaria dictadas por el Ministro de
hacienda en el ámbito de la competencia estatal
IX. Las disposiciones generales del Derecho Administrativo y los
preceptos del Derecho común
Bibliografía

TEMA 9 EL PODER TRIBUTARIO
María del Prado Montoya López
I. El poder tributario
II. La distribución del poder tributario en España
III. El poder tributario del Estado
1. Establecimiento del sistema tributario estatal y del marco
general de todo el sistema tributario
2. Establecimiento de los criterios informadores del sistema
tributario autonómico
Miguel Ángel Collado Yurrita (dir.)
3. Establecimiento del sistema tributario local
4. Fijación de criterios que posibilitan la coordinación entre los
distintos sistemas tributarios
5. Regulación de los ingresos patrimoniales y crediticios.
IV. El poder de las Comunidades Autónomas de régimen común
1. Atribución constitucional
2. Alcance y límites
3. Sistema de ingresos
V. El poder tributario de las Comunidades Autónomas de
régimen foral
1. País Vasco
2. Navarra
VI. Régimen económico y fiscal de Canarias
VII. El poder tributario de las Entidades Locales
1. Atribución constitucional. Alcance y contenido
2. Límites.
3. Recursos de las Corporaciones Locales
4. Los recursos de las Provincias, de las Entidades Locales
supramunicipales e inframunicipales
Bibliografía

TEMA 10 APLICACIÓN E INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
Gemma Patón García
I. La aplicación de las normas tributarias.
1. La aplicación en el espacio de las normas tributarias
2. La aplicación en el tiempo de las normas tributarias
2.1. Entrada en vigor y vigencia de las normas tributarias
2.2. La retroactividad en la aplicación de las normas tributarias
II. La interpretación de las normas tributarias
1. La interpretación
2. Calificación
3. Integración analógica
III. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria
1. Introducción
2. Concepto
3. Régimen jurídico y procedimiento
IV. Simulación
Bibliografía

TEMA 11 EL TRIBUTO. CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS Y CLASIFICACIÓN
Miguel Ángel Collado Yurrita
Gracia María Luchena Mozo
I. Introducción
Derecho Financiero y Tributario. Parte general
II. Concepto de tributo. Características.
III. Clases de tributos: Impuestos, tasas y contribuciones especiales
1. Los Impuestos. Concepto y clases
1.1. Impuestos reales y personales
1.2. Impuestos objetivos y subjetivos
1.3. Impuestos directos e indirectos
1.4. Impuestos periódicos e instantáneos
2. Las tasas
2.1. Concepto de tasas.
2.2. Régimen jurídico
3. Los precios públicos
4. Contribuciones especiales. Concepto y régimen jurídico
IV. Tributos parafiscales
Bibliografía

TEMA 12 LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA. EL HECHO IMPONIBLE
Gracia María Luchena Mozo
I. Introducción. La relación jurídico-tributaria.
II. Teorías en torno a la relación jurídico-tributario.
1. El tributo como manifestación de la potestad de imperium
2. Teoría de la relación jurídico-tributaria
3. Teoría de la relación jurídico-tributaria de contenido complejo
4. Deficiencias de las anteriores construcciones
5. El procedimiento de imposición
III. El hecho imponible
IV. Estructura del hecho imponible
V. Teoría de la exención tributaria. Supuestos de no sujeción
1. La exención tributaria
2. Supuestos de no sujeción
Bibliografía

TEMA 13 CUANTIFICACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Antonio José Jiménez Ibáñez
I. Introducción
II. Base imponible. Relación con el principio de capacidad
económica, igualdad y progresividad
1. Concepto de base imponible
III. Métodos de determinación de la base imponible
1. Estimación directa
2. Estimación objetiva
3. Estimación indirecta
IV. Base liquidable
V. Tipo de gravamen
VI. Cuota tributaria
Bibliografía

TEMA 14 ELEMENTOS INTEGRANTES DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Pedro José Carrasco Parrilla
I. Introducción
II. Cuota tributaria
III. Obligaciones tributarias accesorias
1. El interés de demora
2. Los recargos por declaración extemporánea
3. Recargos del período ejecutivo.
IV. Garantías de la deuda tributaria
1. Derecho de prelación
2. Hipoteca legal tácita
3. Afección de bienes
4. Derecho de retención
5. Medidas cautelares
6. Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento de la
deuda tributaria
Bibliografía
TEMA 15 EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Francisco Risueño Jiménez
I. Introducción
II. El pago o cumplimiento
1. Sujetos afectados por el pago
2. Objeto del pago
3. Formas de pago
4. Lugar del pago
5. Tiempo del pago.
6. Prueba. Imputación y consignación del pago
III. La prescripción .
1. Introducción
2. Plazos y cómputo.
3. Interrupción. .
4. Extensión y efectos
IV. Otras formas de extinción de la deuda tributaria
1. Compensación
2. Condonación
3. Baja provisional por insolvencia
4. Confusión y novación
Bibliografía

TEMA 16 LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
SUJETOS ACTIVOS Y OBLIGADOS TRIBUTARIOS.
María Esther Sánchez López
I. Introducción
II. El sujeto activo de la obligación tributaria
III. Los sujetos obligados frente a la administración tributaria
1. Consideraciones generales sobre la subjetividad tributaria.
El concepto de obligados tributarios en la Ley General
Tributaria
2. Los deudores principales
2.1. El sujeto pasivo .
2.2. El contribuyente
2.3. La figura del sustituto del contribuyente
2.4. La repercusión
2.5. El retenedor, el obligado a realizar ingresos a cuenta
y la obligación de realizar pagos fraccionados
IV. Los sucesores en la deuda tributaria
V. Los responsables tributarios
VI. La solidaridad del artículo 35.6 de la LGT
VII. Obligados tributarios cuya prestación carece de contenido
pecuniario
VIII. Los entes sin personalidad jurídica
IX. La representación
X. El domicilio fiscal
Bibliografia.

TEMA 17 APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
Antonio José Jiménez Ibáñez
I. Introducción
II. Obligaciones tributarias formales
III. Derechos de los obligados tributarios
IV. Información y asistencia a los obligados tributarios
1. Las consultas tributarias
2. La colaboración social
V. Obligación de resolver y plazos de resolución
VI. La caducidad del procedimiento tributario
VII. La prueba
VIII. Las notificaciones
IX. Breve referencia a los procedimientos de gestión, inspección
y recaudación
1. El procedimiento de gestión tributaria
2. El procedimiento de recaudación.
3. Procedimiento inspector
Bibliografía

TEMA 18 PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA
Gemma Patón García
I. El concepto de gestión tributaria: funciones administrativas
II. Formas de inicio del procedimiento de gestión tributaria
1. Declaración tributaria
2. La autoliquidación tributaria
3. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones
complementarias y sustitutivas
III. Procedimientos de gestión tributaria
1. Procedimiento iniciado mediante declaración
2. Procedimiento de devolución iniciado mediante
autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
3. Procedimiento de verificación de datos
4. Procedimiento de comprobación de valores
5. Procedimiento de comprobación limitada .
Bibliografía.

TEMA 19 PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
María del Prado Montoya López
I. La inspección tributaria: concepto y funciones administrativas
II. Facultades de la inspección de los tributos
III. Procedimiento de inspección
1. Objeto del procedimiento de inspección
2. Iniciación. Alcance de las actuaciones inspectoras.
3. Desarrollo de las actuaciones inspectoras
3.1. Plazo de las actuaciones inspectoras
3.2. Lugar de las actuaciones inspectoras
3.3. Horario de las actuaciones inspectoras
3.4. Medidas cautelares
4. Terminación del procedimiento
IV. Documentación de las actuaciones inspectoras
1. Comunicaciones
2. Diligencias
3. Informes.
4. Actas
4.1. Contenido y naturaleza de las actas
4.2. Clases y tramitación de actas
Bibliografía

TEMA 20 PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
Pedro José Carrasco Parrilla
I. Funciones administrativas de recaudación
II. Aplazamiento y fraccionamiento
III. Recaudación en período voluntario
IV. Pago voluntario extemporáneo
1. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento
previo
2. Naturaleza jurídica de los recargos por declaración
extemporánea sin requerimiento previo
V. Recaudación en período ejecutivo
1. Pago o cumplimiento espontáneo del obligado tributario
2. Procedimiento administrativo de apremio
2.1. Iniciación del procedimiento de apremio
2.2. Ejecución de garantías
2.3. Práctica del embargo de bienes y derechos
2.4. Diligencia de embargo y anotación preventiva
2.5. Embargo de bienes o derechos en entidades de crédito
o de depósito
2.6. Enajenación de los bienes embargados
2.7. Terminación del procedimiento de apremio
2.8. Suspensión del procedimiento de apremio
Bibliografía.

TEMA 21 INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
J. Alberto Sanz Díaz-Palacios
I. Introducción. Los principios de la potestad sancionadora en
materia tributaria
II. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias.
III. Las infracciones tributarias
1. Infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda
tributaria que debiera resultar de una autoliquidación .
2. Infracción tributaria por incumplir la obligación de
presentar de forma completa y correcta declaraciones o
documentos necesarios para practicar liquidaciones .
3. Infracción tributaria por obtener indebidamente
devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo
4. La graduación de las multas proporcionales por infracción
grave o muy grave de los arts. 191, 192 y 193 LGT .
5. Infracción tributaria por solicitar indebidamente
devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo,
beneficios o incentivos fiscales
6. Infracción tributaria por determinar o acreditar
improcedentemente partidas positivas o negativas o
créditos tributarios aparentes
7. Infracción tributaria por imputar incorrectamente
o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por
las entidades sometidas a un régimen de imputación
de rentas
8. Infracción tributaria por imputar incorrectamente
deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las
entidades sometidas a un régimen de imputación
de rentas
9. Infracción tributaria por no presentar en plazo
autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca
perjuicio económico, por incumplir la obligación de
comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las
condiciones de determinadas autorizaciones
10. Infracción tributaria por presentar incorrectamente
autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca
perjuicio económico, o contestaciones a requerimientos
individualizados de información
11. Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables
y registrales
12. Infracción tributaria por incumplir obligaciones de
facturación o documentación.
13. Infracción tributaria por incumplir las obligaciones
relativas a la utilización y a la solicitud del número de
identificación fiscal o de otros números o códigos
14. Infracción tributaria por resistencia, obstrucción,
excusa o negativa a las actuaciones de la Administración
tributaria
15. Infracción tributaria por incumplir el deber de sigilo
exigido a los retenedores y a los obligados a realizar
ingresos a cuenta
16. Infracción tributaria por incumplir la obligación de
comunicar correctamente datos al pagador de rentas
sometidas a retención o ingreso a cuenta
17. Infracción tributaria por incumplir la obligación de
entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta
IV. Sanciones accesorias
V. Reducción de sanciones
VI. Procedimiento sancionador tributario
VII. Extinción de infracciones y sanciones tributarias
VIII. Las infracciones administrativas de contrabando
Bibliografía

TEMA 22 DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA
J. Alberto Sanz Díaz-Palacios
I. Introducción
II. El delito de defraudación tributaria
III. El delito contable
IV. El delito de fraude de subvenciones
V. Los delitos relativos a la Hacienda o los Presupuestos
de la Unión Europea
VI. Responsabilidad penal de las personas jurídicas por delitos
contra la Hacienda Pública
VII. El delito de contrabando
Bibliografía

TEMA 23 PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA (I):
PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN
Saturnina Moreno González
I. Introducción
II. Procedimientos especiales de revisión
1. Consideraciones generales
2. Declaración de nulidad de pleno derecho
3. Declaración de lesividad de actos anulables.
4. La revocación
5. Rectificación de errores
6. Devolución de ingresos indebidos
6.1. Examen de un supuesto especial: la responsabilidad
patrimonial derivada de la inconstitucionalidad de
una norma
Bibliografía

TEMA 24 PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA (II):
REPOSICIÓN Y RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS
Saturnina Moreno González
I. La revisión previo recurso
1. El recurso de reposición
1.1. Objeto y características.
1.2. Breve análisis del procedimiento
2. Las reclamaciones económico-administrativas.
2.1. Objeto y características
2.2. Ámbito de aplicación: la materia económicoadministrativa
y los actos susceptibles de reclamación
2.3. Órganos económico-administrativos: composición, funcionamiento
2.4. Legitimados e interesados en las reclamaciones
2.5. Suspensión de la ejecución del acto impugnado
2.6. Procedimiento
2.7. El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
2.8. Recursos
2.9. Las reclamaciones económico-administrativas en el
ámbito local
Bibliografía.

TEMA 25 INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD INTERNACIONAL
Gracia María Luchena Mozo
I. Escenario de fiscalidad internacional: el marco de libertades
comunitarias y la globalización de la economía. La doble
imposición internacional
II. La doble imposición internacional y medidas para evitarla
1. Medidas unilaterales
2. Los Convenios de Doble Imposición (CDIs)
3. Armonización fiscal
4. CDIs y la UE
III. Planificación fiscal internacional
Bibliografía